Al analizar las opciones de inversión para la jubilación, es posible que haya encontrado el término “cuenta IRA stretch.”En realidad, esta no es una categoría de IRA, como una IRA tradicional, Roth, SEP o SIMPLE. En cambio, una cuenta IRA extensiva se parece más a un concepto de planificación financiera o administración de patrimonio que actuó como una provisión de la cuenta IRA. Debido a que era un concepto clave en la planificación patrimonial, vale la pena saber cuál era el concepto. Y si ya tiene uno, todavía está cubierto por las disposiciones.
La razón por la que decimos “acted” es porque la disposición stretch fue prohibida por la aprobación de la Ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (Seguro), que se promulgó en diciembre. 20, 2019, como parte de dos facturas de gastos de fin de año. Si ha hecho planificación patrimonial basada en este concepto, tendrá que revisarlo con su abogado y asesor fiscal.
Si usted es o será el beneficiario no cónyuge de una cuenta IRA, sepa que las cuentas IRA stretch ya no se permiten a menos que el titular de la cuenta original haya fallecido en diciembre. 31, 2019. Este artículo analiza el concepto de estiramiento y los factores que determinaron si una cuenta IRA podría incluir una disposición de estiramiento. Si ya es beneficiario de una cuenta IRA stretch, seguirá siendo relevante.
Conclusiones Clave
- La cuenta IRA stretch permitió a los beneficiarios de cuentas IRA heredadas distribuir las distribuciones a lo largo de su esperanza de vida.
- La disposición stretch permitió a los beneficiarios aplazar el pago de impuestos sobre el saldo de la cuenta y prolongar el crecimiento con impuestos diferidos o libres de impuestos.
- La disposición stretch fue prohibida por la aprobación de la Ley de SEGURIDAD, que se convirtió en ley el diciembre. 20, 2019.
El Concepto Stretch
Si bien la intención básica de tener una cuenta de jubilación es ahorrar y financiar los años de jubilación, muchas personas tienen otros recursos financieros y prefieren dejar los activos con impuestos diferidos (o libres de impuestos, en el caso de una cuenta IRA Roth) a sus beneficiarios. Sin embargo, si los beneficiarios pueden seguir disfrutando de un crecimiento libre de impuestos o con impuestos diferidos en los activos de jubilación, depende de las disposiciones establecidas en el documento del plan IRA.
Algunas provisiones de IRA pueden requerir que el beneficiario distribuya los activos poco después de la muerte del propietario de la IRA. Algunos permitieron al beneficiario tomar distribuciones sobre su esperanza de vida según lo dispuesto en el Código de Rentas Internas.
Otros permitieron al beneficiario distribuir los activos durante un período de esperanza de vida y también les permitieron designar a un beneficiario de segunda generación de la cuenta IRA heredada. Esta disposición que permite a un beneficiario designar a un beneficiario de segunda generación (e incluso a un tercero, cuarto, etc.) es la que determina si la IRA tenía la disposición de estiramiento. Permitió que el IRA se extendiera (se transmitiera) de generación en generación, si la esperanza de vida lo permite. Este concepto ya no está permitido por la ley.
Cómo funcionó el Concepto Stretch
Como dijimos, el concepto stretch permitió que una cuenta IRA se transmitiera de generación en generación. Sin embargo, al hacerlo, el beneficiario tuvo que seguir ciertas reglas para asegurarse de que no adeudara multas por exceso de acumulación del IRS, que son causadas por no retirar la cantidad mínima cada año. Exploremos esto más a fondo con un ejemplo que cae mucho antes de la fecha de finalización legal del concepto de IRA de estiramiento.
Un ejemplo
El beneficiario designado de Tom es su hijo Dick. Tom muere en 2008 cuando tiene 70 años,y Dick tiene 40. La esperanza de vida de Dick es de 42,7 años (determinada en el año siguiente al año en que murió Tom, cuando Dick tiene 41 años). Esto significa que Dick es capaz de estirar las distribuciones durante un período de 42,7 años. Dick elige extender las distribuciones sobre su esperanza de vida, y debe tomar su primera distribución en diciembre. el 31 de diciembre de 2009, el fin de año siguiente al año en que murió Tom.
Para determinar la cantidad mínima que debe distribuirse, Dick debe dividir el saldo en diciembre. 31, 2008, por 42,7. Si Dick retira menos de la cantidad mínima, el déficit estará sujeto a la penalización por acumulación excesiva. Para determinar la cantidad mínima que debe distribuir para cada año posterior, Dick debe restar una de su esperanza de vida del año anterior. A continuación, debe utilizar ese nuevo factor de esperanza de vida como divisor del saldo de fin de año anterior.
El documento del plan IRA permitió a Dick designar a un beneficiario de segunda generación, y designó a su hijo Harry. Si Dick muriera en 2013, cuando su esperanza de vida restante es de 38,7 (42.7 – 4), Harry podría continuar distribuyendo la esperanza de vida restante de Dick. Es importante tener en cuenta que solo la esperanza de vida del beneficiario de primera generación se tiene en cuenta en la ecuación de distribución; por lo tanto, la edad de Harry no es relevante.
En este ejemplo, Tom podría haber elegido designar a Harry como su propio beneficiario, lo que resulta en un período de estiramiento más largo. En tal caso, Harry sería el beneficiario de primera generación, y su esperanza de vida en lugar de la de Dick se incluiría en la ecuación.
Beneficios principales del Concepto Stretch
Aplazamiento de impuestos
El beneficio principal de la disposición stretch es que permitió a los beneficiarios aplazar el pago de impuestos sobre el saldo de la cuenta y continuar disfrutando de un crecimiento con impuestos diferidos y/o libres de impuestos el mayor tiempo posible. Sin la disposición de estiramiento, se puede exigir a los beneficiarios que distribuyan el saldo total de la cuenta en un período mucho más corto que la esperanza de vida del beneficiario, lo que posiblemente los haga estar en un tramo impositivo más alto y resulte en impuestos significativos sobre el monto retirado. De hecho, en virtud de la Ley de seguridad, los beneficiarios deben retirar toda la cuenta en un plazo de 10 años a partir de la fecha de fallecimiento del titular de la cuenta original.
Flexibilidad
En general, la opción de estiramiento no era una disposición vinculante, lo que significa que el beneficiario puede haber optado por descontinuarla en cualquier momento mediante la distribución del saldo completo de la cuenta IRA heredada. Esto permitió (y todavía permite) al beneficiario cierta flexibilidad si la persona necesitaba distribuir más de la cantidad mínima requerida.
Beneficios para Cónyuges
Un cónyuge beneficiario puede tratar la cuenta IRA heredada como propia. Cuando el cónyuge elige hacer esto, el concepto de estiramiento no es un problema, ya que el cónyuge beneficiario recibe el mismo estatus y las mismas opciones que el propietario original de la IRA. Sin embargo, si el cónyuge opta por tratar la IRA como una IRA heredada, entonces se habría aplicado la regla de estiramiento.
La línea de fondo
Comenzando con los beneficiarios de aquellos que murieron en enero. 1, 2020 o posterior, el concepto de estiramiento ya no se aplica. A la luz de estos cambios, asegúrese de consultar a su profesional de impuestos y finanzas para obtener ayuda para hacer designaciones de beneficiarios que se adapten a su perfil financiero, sus objetivos de administración de patrimonio y la nueva legislación.
Solo para educación, estas son las preguntas que le habrían permitido saber si el concepto stretch se aplicaba a cualquiera de sus IRA: ¿Se le permitirá al beneficiario tomar distribuciones durante un período de esperanza de vida? ¿Se permitirá al beneficiario designar a los beneficiarios de la segunda generación y de la siguiente generación? Si la respuesta a estas preguntas fue afirmativa, entonces habrías podido utilizar el concepto de estiramiento con la IRA.
Con la disposición de IRA stretch eliminada de las opciones de jubilación, persuadir a un proveedor de IRA para que incorpore el permiso para tener uno en los documentos de una IRA ya no es un problema.