1. Comment une LLC Paie des Impôts
2. Avantages du choix du statut S Corp
3. Détermination du salaire “raisonnable ”
4. Comment choisir le statut S Corp
Mis à jour en juillet 2, 2020:
” Une LLC uninominale peut-elle élire le statut de S corp?” est une contrepartie qu’un propriétaire d’une société à responsabilité limitée unipersonnelle (LLC) peut faire afin d’obtenir les avantages fiscaux d’une société S. En changeant sa structure d’entreprise en S corp, une telle LLC peut réduire ses impôts sur le travail indépendant. Cependant, payer des impôts en tant que société S nécessite plus de paperasse.
Comment une LLC Paie des impôts
L’IRS ne considère pas une LLC comme une entité taxatrice. Dans une LLC, les impôts sont payés en fonction de sa structure d’adhésion. Une LLC avec un seul propriétaire, également appelée membre, est classée comme une entité non prise en compte. À ce titre, il déclare et paie ses impôts de la même manière qu’un propriétaire unique: à travers les déclarations de revenus personnelles de son membre.
En tant qu’entité non prise en compte, une SARL à un seul membre vous protège de la responsabilité personnelle comme le fait une SARL, tout en vous permettant d’être imposé en tant que propriétaire unique, vos bénéfices ou pertes étant répercutés sur vos déclarations de revenus personnelles. Une LLC avec plusieurs propriétaires, en revanche, est taxée en tant que société de personnes.
Avantages du choix du statut S Corp
Une LLC a la possibilité de choisir le statut fiscal S corp, mais elle doit répondre à certaines conditions d’admissibilité. Semblable à une entreprise individuelle et à une LLC, une société S a une structure fiscale de transmission, ce qui signifie que ses impôts sur le revenu passeront à ses propriétaires pour être déclarés et payés au niveau individuel. Ce faisant, il permet à une entreprise d’échapper au problème de la double imposition qui affecte les sociétés.
De plus, une société S maintient ses propriétaires séparés de la société, ce qui leur permet d’être traités comme des employés et de retenir les charges sociales de leurs revenus. Il est avantageux pour une LLC d’élire le statut de S corp si elle est rentable et si ses propriétaires sont tenus de payer de grandes quantités d’impôts sur le travail indépendant, tels que les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
En tant que propriétaire d’une SARL unipersonnelle à statut S corp, vous n’êtes pas considéré comme un travailleur indépendant. Par conséquent, vous n’avez pas à payer d’impôt fédéral sur le travail indépendant. Cependant, puisque vous êtes considéré comme un employé, vous devez prendre une partie ou la totalité des bénéfices disponibles de votre entreprise comme salaire. Vous pouvez ensuite prélever le bénéfice restant sous forme de dividende pour éviter les impôts liés à l’emploi et la double imposition.
Si vous êtes une SARL uninominale dont le statut d’entité n’est pas pris en compte, vous devez payer des impôts sur le travail indépendant. En choisissant le statut fiscal de S corp, vous pourrez éviter les impôts sur le travail indépendant sur l’argent que vous recevez sous forme de dividendes.
Détermination d’un salaire “raisonnable”
Vous pourriez être tenté de recevoir tout votre argent de votre entreprise sous forme de dividende afin d’éviter complètement l’impôt sur le travail indépendant. Néanmoins, l’IRS interdit cette approche en vous obligeant à vous verser au moins une “compensation raisonnable” en guise de salaire. Il peut être difficile de savoir à quel point l’indemnisation est raisonnable. L’IRS a énuméré dix facteurs pour déterminer une indemnisation raisonnable. Certains comptables utilisent une règle de 60/40, qui exige que 60% des bénéfices soient perçus comme un salaire et le reste comme des dividendes.
Comment élire le statut S Corp
Semblable à la façon dont une société élit le statut S corp, une LLC à un seul membre peut devenir une société S en déposant le formulaire IRS 2553. La LLC doit déposer le choix au plus tard deux mois et 15 jours à compter du début de l’année d’imposition au cours de laquelle le statut S corp entrera en vigueur. Il y a un certain délai dans lequel le statut S corp peut prendre effet. Il est obligatoire que le nouveau statut entre en vigueur dans les 75 jours précédant ou 12 mois suivant la date de dépôt.
Choisir le statut S corp signifie également que vous devez soumettre des documents fiscaux supplémentaires chaque année. L’un de ces documents est le formulaire IRS 1120S, qui est la déclaration de revenus des sociétés S. Certains aspects du dépôt du statut S corp peuvent être intimidants, tels que:
- déterminer un salaire raisonnable
- fixer le bon moment pour que le S corp entre en vigueur
- paperasse administrative supplémentaire
Pour assurer un dépôt en douceur, il est recommandé de travailler avec un expert-comptable ou un expert fiscal agréé.
Si vous choisissez le statut S corp juste pour éviter les impôts sur le travail indépendant, cela peut être une décision que vous regretterez plus tard. L’effort supplémentaire et les coûts encourus peuvent rendre l’effort inutile pour certains LLC à un seul membre.
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