amikor a nyugdíjas befektetési lehetőségeket vizsgálja, előfordulhat, hogy találkozott a “stretch IRA” kifejezéssel.”Ez valójában nem az IRA kategóriája, mint például a hagyományos, a Roth, a SEP vagy az egyszerű IRA. Ehelyett a stretch IRA inkább olyan pénzügyi tervezési vagy vagyonkezelési koncepció, amely az IRA rendelkezéseként működött. Mivel ez kulcsfontosságú koncepció volt az ingatlantervezésben, érdemes tudni, mi volt a koncepció. És ha már van ilyen, akkor még mindig a rendelkezések hatálya alá tartozik.
az ok, amiért azt mondjuk, hogy “cselekedett”, az az, hogy a nyújtási rendelkezést törvényen kívül helyezte a minden közösség felállítása Nyugdíjjavításra (biztonságos) törvény, amelyet decemberben törvénybe írtak alá. 20, 2019, két év végi kiadási számlák részeként. Ha ezt a koncepciót alapozta meg, akkor meg kell vizsgálnia az ügyvéddel és az adótanácsadóval.
ha Ön vagy lesz az IRA-fiók nem házastársa, akkor tudja, hogy a stretch IRA-k már nem engedélyezettek, kivéve, ha az eredeti számlatulajdonos decemberben elhunyt. 31, 2019. Ez a cikk a nyújtási koncepciót és azokat a tényezőket tárgyalja, amelyek meghatározták, hogy az IRA tartalmazhat-e nyújtási rendelkezést. Ha már a kedvezményezett egy szakaszon IRA, akkor továbbra is releváns.
kulcs elvihető
- a stretch IRA lehetővé tette az örökölt IRA-k kedvezményezettjeinek, hogy eloszlassák az eloszlásokat várható élettartamuk alatt.
- a stretch rendelkezés lehetővé tette a kedvezményezettek számára, hogy elhalasszák az adófizetést a Számlaegyenleg után, és meghosszabbítsák az adómentes vagy adómentes növekedést.
- a nyújtási rendelkezést törvényen kívül helyezte a SECURE Act, amelyet decemberben írtak alá. 20, 2019.
a Stretch koncepció
míg a nyugdíjszámla alapvető célja a nyugdíjazási évek megtakarítása és finanszírozása, sok személynek más pénzügyi forrása van, és inkább az adó-halasztott (vagy adómentes, a Roth IRA esetében) eszközöket hagyja a kedvezményezetteknek. Az, hogy a kedvezményezettek továbbra is élvezhetik-e a nyugdíjazási eszközök halasztott vagy adómentes növekedését, az IRA tervdokumentumában foglalt rendelkezésektől függ.
egyes IRA-rendelkezések megkövetelhetik, hogy a kedvezményezett az IRA tulajdonosának halála után hamarosan elosztja az eszközöket. Néhányan megengedték a kedvezményezettnek, hogy az Internal Revenue Code előírása szerint a várható élettartama alatt elosztást vegyen igénybe.
mások lehetővé tették a kedvezményezett számára, hogy az eszközöket egy várható élettartamra osztja fel, és lehetővé tették számukra az örökölt IRA második generációs kedvezményezettjének kijelölését is. Ez a rendelkezés, amely lehetővé teszi a kedvezményezett számára, hogy kijelölje a második generációs kedvezményezettet (sőt egy harmadik, negyedik stb.), az, amely meghatározta, hogy az IRA rendelkezik-e a stretch-rendelkezéssel. Ez lehetővé tette az IRA nyújtását (átadását) nemzedékről nemzedékre, ha a várható élettartam lehetővé teszi. Ezt a fogalmat a törvény már nem engedélyezi.
hogyan működött a Stretch koncepció
mint mondtuk, a stretch koncepció lehetővé tette az IRA generációról generációra történő átadását. Ennek során azonban a kedvezményezettnek bizonyos szabályokat kellett követnie annak biztosítása érdekében, hogy ne tartozzanak az IRS túlzott felhalmozási szankcióival, amelyeket az okoz, hogy évente nem vonják vissza a minimális összeget. Vizsgáljuk meg ezt tovább egy olyan példával, amely jóval a stretch IRA koncepció jogi befejezési dátuma előtt esik.
példa
Tom kijelölt kedvezményezettje a fia, Dick. Tom 2008-ban, 70 éves korában meghal, Dick pedig 40 éves. Dick várható élettartama 42,7 (Tom halálát követő évben határozták meg, amikor Dick 41 éves volt). Ez azt jelenti, hogy Dick 42,7 év alatt képes elosztani az eloszlásokat. Dick úgy dönt, hogy meghosszabbítja az eloszlásokat a várható élettartama alatt, Dec-ig meg kell tennie az első elosztását. 31, 2009, Az év végén követő év Tom meghalt.
a felosztandó minimális összeg meghatározásához Dick-nek meg kell osztania az egyenleget decemberben. 31, 2008, által 42.7. Ha Dick a minimális összegnél kevesebbet vesz fel, a hiányra a túlzott felhalmozási büntetés vonatkozik. Annak meghatározásához, hogy milyen minimális összeget kell elosztania az egyes következő évekre, Dick – nek ki kell vonnia egyet az előző év várható élettartamából. Ezután ezt az új várható élettartam-tényezőt kell felhasználnia az előző év végi egyenleg osztójaként.
az IRA tervdokumentuma lehetővé tette Dick számára, hogy kijelöljön egy második generációs kedvezményezettet, ő pedig fiát, Harryt. Ha Dick meghalna 2013-ban, amikor a fennmaradó várható élettartama 38,7 (42.7 – 4), Harry folytathatta a disztribúciókat Dick hátralévő várható élettartama alatt. Fontos megjegyezni, hogy csak az első generációs kedvezményezett várható élettartamát veszik figyelembe az eloszlási egyenletben; ezért Harry életkora nem releváns.
ebben a példában Tom úgy dönthetett, hogy Harryt jelöli ki saját kedvezményezettjének, ami hosszabb időszakot eredményez. Ebben az esetben Harry lenne az első generációs kedvezményezett, és Dick helyett a várható élettartamát figyelembe vennék az egyenletben.
a Stretch koncepció elsődleges előnyei
Adóhalasztás
a stretch rendelkezés elsődleges előnye, hogy lehetővé tette a kedvezményezettek számára, hogy elhalasszák az adófizetést a Számlaegyenleg után, és a lehető leghosszabb ideig továbbra is élvezhessék az adóhalasztott és/vagy adómentes növekedést. A stretch rendelkezés nélkül a kedvezményezettektől megkövetelhető, hogy a teljes számlaegyenleget a kedvezményezett várható élettartamánál jóval rövidebb időszakon belül osszák fel, ami esetleg magasabb adókategóriába kerül, és jelentős adókat eredményez a kivont összeg után. Valójában a biztonságos törvény értelmében a kedvezményezetteknek az eredeti számlatulajdonos halálától számított 10 éven belül vissza kell vonniuk a teljes számlát.
rugalmasság
általában a stretch opció nem volt kötelező rendelkezés, ami azt jelenti, hogy a kedvezményezett úgy dönthetett, hogy bármikor megszünteti azt az örökölt IRA teljes egyenlegének elosztásával. Ez lehetővé tette (és még mindig lehetővé teszi) a kedvezményezett számára némi rugalmasságot, ha a személynek a minimálisan szükséges összegnél többet kellett elosztania.
előnyök házastársak számára
a házastárs kedvezményezettje az örökölt IRA-t sajátjaként kezelheti. Amikor a házastárs ezt választja, a stretch koncepció nem kérdés, mivel a házastárs kedvezményezettje ugyanolyan státuszt és lehetőségeket kap, mint az eredeti IRA tulajdonos. Azonban, ha a házastárs úgy dönt, hogy az IRA-t örökölt IRA-ként kezeli, akkor a nyújtási szabály alkalmazta volna.
az alsó sor
kezdve a Jan. 1, 2020 vagy újabb, a nyújtási koncepció már nem érvényes. Ezeknek a változásoknak a fényében feltétlenül konzultáljon adó-és pénzügyi szakemberével, hogy segítséget nyújtson a pénzügyi profiljának, a vagyonkezelési céljainak és az új jogszabályoknak megfelelő kedvezményezettek kijelölésében.
csak az oktatás esetében ezek a kérdések lehetővé tették volna, hogy elmondja, hogy a stretch koncepció alkalmazható-e bármelyik IRA-ra: a kedvezményezett megengedheti-e az elosztást a várható élettartam alatt? A kedvezményezett kijelölhet – e második és következő generációs kedvezményezetteket? Ha ezekre a kérdésekre igen volt a válasz, akkor az IRA-val használhatta volna a stretch koncepciót.
a stretch IRA rendelkezést eltávolították a nyugdíjazási lehetőségekből, az IRA szolgáltatójának meggyőzése, hogy az IRA dokumentumaiba beépítse az engedélyt, már nem kérdés.