når du ser på pensjonsalternativer, kan du ha kommet over begrepet ” stretch IRA.”DETTE er faktisk ikke en KATEGORI AV IRA, for eksempel en tradisjonell, Roth, SEP ELLER ENKEL IRA. I stedet er en strekk IRA mer som et økonomisk planlegging eller formuesforvaltningskonsept som fungerte som en bestemmelse I IRA. Fordi det var et nøkkelbegrep i eiendomsplanlegging, er det verdt å vite hva konseptet var. Og hvis du allerede har en, er du fortsatt dekket av bestemmelsene.
grunnen til at vi sier “handlet”er fordi strekningen bestemmelsen ble forbudt ved passering Av Innstillingen Hvert Samfunn Opp For Retirement Enhancement (SECURE) Act, som ble undertegnet i lov Om Desember. 20, 2019, som en del av to årsskiftet utgifter regninger. Hvis du har gjort eiendom planlegging basert på dette konseptet, må du vurdere det med din advokat og skatterådgiver.
hvis du er eller vil være ikke-ektefelle mottaker AV EN IRA-konto, vet at stretch IRAs ikke lenger er tillatt med mindre den opprinnelige kontoinnehaveren var død Av Desember. 31, 2019. Denne artikkelen diskuterer stretch konseptet og faktorene som bestemte om EN IRA kunne inkludere en strekkbestemmelse. Hvis DU allerede er mottaker AV en STREKK IRA, vil den forbli relevant.
Key Takeaways
- strekningen IRA tillot mottakerne av arvelige Ira å spre ut fordelingene over deres forventede levetid.
- strekkavsetningen tillot mottakerne å utsette å betale skatt på kontosaldoen og forlenge utsatt skatt eller skattefri vekst.
- strekningen bestemmelsen ble forbudt ved passering AV SECURE Act,som ble undertegnet i lov På Desember. 20, 2019.
Stretch-Konseptet
Mens den grunnleggende hensikten med å ha en pensjonskonto er å spare for og finansiere pensjonsalder, har mange enkeltpersoner andre økonomiske ressurser og foretrekker å forlate de skattefrie (eller skattefrie, i Tilfelle Av En Roth IRA) eiendeler til sine mottakere. Om mottakerne kan fortsette å nyte utsatt skatt eller skattefri vekst på pensjonsmidler, avhenger imidlertid av bestemmelsene som er angitt i IRA-plandokumentet.
NOEN IRA-bestemmelser kan kreve at mottakeren distribuerer eiendelene kort TID etter IRA-eierens død. Noen tillot mottakeren å ta fordelinger over hans eller hennes forventede levetid som gitt Av Internal Revenue Code.
Andre tillot mottakeren å distribuere eiendelene over en forventet levetid og tillot dem også å utpeke en andre generasjons mottaker av den arvede IRA. Denne bestemmelsen tillater en mottaker å utpeke en andre generasjons mottaker (og til og med en tredje, fjerde og så videre) er den som bestemte om IRA hadde strekkbestemmelsen. DET tillot IRA å bli strukket (videreført) fra generasjon til generasjon, hvis forventet levealder tillater det. Dette konseptet er ikke lenger tillatt ved lov.
Hvordan Stretch-Konseptet Fungerte
som vi sa, tillot stretch-konseptet EN IRA å bli videreført fra generasjon til generasjon. Imidlertid måtte mottakeren følge visse regler for å sikre at DE ikke skyldte IRS-overskuddsstraff, som skyldes at de ikke trakk minimumsbeløpet hvert år. La oss utforske dette videre med et eksempel som faller godt før den juridiske sluttdatoen for stretch IRA-konseptet.
Et Eksempel
Toms utpekte mottaker er hans sønn Dick. Tom dør i 2008 når Han er 70 år, Og Dick er 40 år. Dicks forventede levetid er 42,7 (bestemt i året Etter Året Tom døde, når Dick er 41 år). Dette betyr At Dick er i stand til å strekke distribusjoner over en periode på 42,7 år. Dick velger å strekke distribusjoner over hans levealder, og han må ta sin første fordeling Av Desember. 31, 2009, året Etter At Tom døde.
For å bestemme minimumsbeløpet som må fordeles, Må Dick dele balansen På Desember. 31, 2008, ved 42.7. Hvis Dick trekker mindre enn minimumsbeløpet, vil mangelen bli gjenstand for overskytende akkumuleringsstraff. For å bestemme minimumsbeløpet han må distribuere for hvert påfølgende år, Må Dick trekke en fra sin forventede levetid i fjor. Han må da bruke den nye forventet levealder faktor som en divisor av forrige årsskiftet balanse.
IRA-plandokumentet tillot Dick å utpeke en andre generasjons mottaker, og han utpekte sin sønn Harry. Hvis Dick skulle dø i 2013, da hans gjenværende forventede levetid er 38,7 (42.7-4), Kunne Harry fortsette distribusjoner for Dicks gjenværende forventede levetid. Det er viktig å merke seg at Bare første generasjons mottakers forventede levetid er innregnet i distribusjonsligningen; Derfor Er Harrys alder ikke relevant.
I dette eksemplet Kunne Tom ha valgt Å utpeke Harry som sin egen mottaker, noe som resulterte i en lengre strekkperiode. I et slikt tilfelle Ville Harry være første generasjons mottaker, og hans forventede levetid i stedet for Dicks ville bli tatt med i ligningen.
Hovedfordeler Ved Stretch-Konseptet
Utsettelse Av Skatt
hovedfordelen ved stretch-avsetningen er at den tillot mottakerne å utsette å betale skatt på kontosaldoen og fortsette å nyte utsatt og / eller skattefri vekst så lenge som mulig. Uten strekkavsetningen kan mottakerne bli pålagt å distribuere hele kontosaldoen i en periode som er mye kortere enn mottakerens forventede levetid, noe som muligens fører til at de befinner seg i en høyere skattekonsoll og resulterer i betydelige skatter på trukket beløp. Faktisk, i HENHOLD TIL SECURE Act, må mottakerne trekke hele kontoen innen 10 år fra datoen for den opprinnelige kontoinnehaverens død.
Fleksibilitet
generelt var strekkalternativet Ikke en bindende bestemmelse, noe som betyr at mottakeren kan ha valgt å avbryte den når som helst ved å distribuere hele balansen i den arvede IRA. Dette tillot (og tillater fortsatt) mottakeren litt fleksibilitet hvis personen trengte å distribuere mer enn minimumsbeløpet.
Fordeler For Ektefeller
en ektefelle mottaker har lov til å behandle arvet IRA som sin egen. Når ektefellen velger å gjøre dette, er stretch-konseptet ikke et problem, da ektefellen får samme status og alternativer som den opprinnelige IRA-eieren. Men skulle ektefellen velge Å behandle IRA som en arvet IRA, ville strekningsregelen ha brukt.
Bunnlinjen
starter med mottakerne av de Som døde På Jan. 1, 2020 eller senere gjelder stretch-konseptet ikke lenger. I lys av disse endringene, sørg for å konsultere din skatt og finansiell profesjonell for å få hjelp med å lage begunstigede betegnelser som passer din økonomiske profil, dine formuesforvaltningsmål og den nye lovgivningen.
bare for utdanning, er disse spørsmålene som ville ha gjort det mulig for deg å fortelle om strekkkonseptet som brukes på Noen Av Dine IRAs: vil mottakeren få lov til å ta fordelinger over en forventet levealder? Vil mottakeren få lov til å utpeke andre-og etterfølgende generasjons mottakere? Hvis svaret på disse spørsmålene var ja, ville du ha vært i stand til å bruke stretch-konseptet med IRA.
med stretch IRA-bestemmelsen fjernet fra pensjonsalternativer, er det ikke lenger et problem å overtale EN IRA-leverandør til å innlemme tillatelsen til å ha en i EN IRAS dokumenter.