wanneer u kijkt naar pensioenbeleggingsopties, bent u misschien de term “stretch IRA tegengekomen.”Dit is eigenlijk geen categorie van IRA, zoals een traditionele, Roth, SEP, of EENVOUDIGE IRA. In plaats daarvan, een stretch IRA is meer als een financieel-planning of vermogensbeheer concept dat fungeerde als een voorziening van de IRA. Omdat het een belangrijk concept was in de estate planning, is het de moeite waard om te weten wat het concept was. En als je er al een hebt, ben je nog steeds gedekt door de voorzieningen.
de reden dat we zeggen “gehandeld” is omdat de stretch bepaling werd verboden door de goedkeuring van de Wet op het opzetten van elke Gemeenschap voor Pensioenverbetering (SECURE), die werd ondertekend in de Wet op de December. 20, 2019, als onderdeel van twee eindejaarsrekeningen. Als u estate planning hebt gedaan op basis van dit concept, moet u het herzien met uw advocaat en belastingadviseur.
als u de niet-echtgenoot begunstigde van een IRA-rekening bent of zal zijn, weet dan dat stretch IRAs niet langer is toegestaan, tenzij de oorspronkelijke rekeninghouder in December was overleden. 31, 2019. Dit artikel bespreekt het stretch-concept en de factoren die bepaalden of een IRA een stretch-bepaling kon bevatten. Als je al de begunstigde bent van een stretch IRA, zal het relevant blijven.
belangrijke afhaalmaaltijden
- de stretch IRA stond de begunstigden van geërfde IRAs toe om de uitkeringen over hun levensverwachting uit te spreiden.
- de stretch-voorziening stelde begunstigden in staat om de betaling van belastingen op het saldo uit te stellen en de belasting-uitgestelde of belastingvrije groei te verlengen.
- de stretch bepaling werd verboden door de passage van de SECURE Act, die werd ondertekend in de Wet op de December. 20, 2019.
het Stretch-Concept
terwijl het hoofddoel van het hebben van een pensioenrekening bestaat in het sparen voor en financieren van pensioenjaren, hebben veel individuen andere financiële middelen en geven ze er de voorkeur aan om het belastinguitstel (of belastingvrij, in het geval van een Roth IRA) aan hun begunstigden over te laten. Of de begunstigden belastinguitstel of belastingvrije groei op het pensioenvermogen kunnen blijven genieten, hangt echter af van de bepalingen in het IRA-plandocument.
sommige bepalingen van de IRA vereisen dat de begunstigde de activa kort na het overlijden van de eigenaar van de IRA verdeelt. In sommige gevallen kon de begunstigde uitkeringen ontvangen over zijn of haar levensverwachting, zoals bepaald in de Internal Revenue Code.
anderen gaven de begunstigde de mogelijkheid om de activa over een levensverwachting te verdelen en gaven hen ook de mogelijkheid om een tweede generatie begunstigde van de overgenomen IRA aan te wijzen. Deze bepaling die een begunstigde toestaat een begunstigde van de tweede generatie aan te wijzen (en zelfs een derde, vierde, enzovoort) is degene die heeft bepaald of de IRA de stretch-bepaling had. Hierdoor kon de IRA worden uitgerekt (doorgegeven) van generatie op generatie, als de levensverwachting dat toelaat. Dit concept is niet langer toegestaan door de wet.
hoe het Stretchconcept werkte
zoals gezegd, kon een IRA door het stretchconcept van generatie op generatie worden doorgegeven. Echter, daarbij, de begunstigde moest bepaalde regels te volgen om ervoor te zorgen dat ze niet verschuldigd de IRS overtollige-accumulatie sancties, die worden veroorzaakt door het niet in te trekken van het minimumbedrag per jaar. Laten we dit verder onderzoeken met een voorbeeld dat ruim vóór de wettelijke einddatum van het stretch IRA-concept valt.
een voorbeeld
Tom ‘ s aangewezen begunstigde is zijn zoon Dick. Tom overlijdt in 2008 toen hij 70 jaar is en Dick 40 jaar. Dick ‘ s levensverwachting is 42,7 (bepaald in het jaar volgend op het jaar dat Tom stierf, wanneer Dick 41 jaar is). Dit betekent dat Dick in staat is om distributies uit te rekken over een periode van 42,7 jaar. Dick kiest ervoor om de verdeling te rekken over zijn levensverwachting, en hij moet zijn eerste verdeling nemen tegen Dec. 31, 2009, het jaar-einde volgend op het jaar Tom stierf.
om het minimumbedrag te bepalen dat moet worden verdeeld, moet Dick het saldo op Dec verdelen. 31, 2008, door 42.7. Als Dick minder opneemt dan het minimumbedrag, zal het tekort worden onderworpen aan de overmaat-accumulatie boete. Om het minimumbedrag te bepalen dat hij voor elk volgend jaar moet verdelen, moet Dick er één aftrekken van zijn levensverwachting van het voorgaande jaar. Hij moet dan die nieuwe levensverwachting factor gebruiken als een deler van het vorige eindejaarsaldo.Het IRA plan document stond Dick toe om een tweede generatie begunstigde aan te wijzen, en hij wees zijn zoon Harry aan. Als Dick zou sterven in 2013, wanneer zijn resterende levensverwachting 38,7 (42.7-4), Harry kon blijven distributies voor de resterende levensverwachting Dick ‘ s. Het is belangrijk op te merken dat alleen de levensverwachting van de eerste generatie begunstigde in de verdelingsvergelijking wordt meegeteld; daarom is Harry ‘ s leeftijd niet relevant.
in dit voorbeeld had Tom ervoor kunnen kiezen Harry als zijn eigen begunstigde aan te wijzen, wat resulteerde in een langere stretchperiode. In zo ‘ n geval zou Harry de eerste generatie begunstigde zijn, en zijn levensverwachting in plaats van die van Dick zou in aanmerking worden genomen in de vergelijking.
primaire voordelen van het Stretch-Concept
belastinguitstel
het primaire voordeel van de stretch-voorziening is dat de begunstigden de betaling van belastingen op het rekeningsaldo konden uitstellen en zo lang mogelijk belastinguitstel en/of belastingvrije groei konden blijven genieten. Zonder de stretch-bepaling kunnen begunstigden worden verplicht om het volledige saldo te verdelen in een periode die veel korter is dan de levensverwachting van de begunstigde, waardoor zij mogelijk in een hogere belastingschijf zitten en aanzienlijke belastingen op het opgenomen bedrag worden geheven. Volgens de SECURE Act moeten begunstigden de volledige rekening binnen 10 jaar na de datum van overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder opnemen.
flexibiliteit
in het algemeen was de stretch-optie geen bindende bepaling, wat betekent dat de begunstigde te allen tijde kan hebben gekozen om de optie te beëindigen door het volledige saldo van de geërfde IRA te verdelen. Dit maakte (en staat nog steeds) de begunstigde enige flexibiliteit toe als de persoon meer dan het vereiste minimumbedrag moest verdelen.
uitkeringen voor echtgenoten
een echtgeno (o) t (e) mag de geërfde IRA als zijn of haar eigen pensioen behandelen. Wanneer de echtgenoot ervoor kiest om dit te doen, is het stretch-concept geen probleem, omdat de echtgenoot begunstigde dezelfde status en opties krijgt als de oorspronkelijke IRA-eigenaar. Mocht de echtgenoot er echter voor kiezen om de IRA als een geërfde IRA te behandelen, dan zou de stretch-regel van toepassing zijn geweest.
de Bottom Line
te beginnen met begunstigden van degenen die op Jan. 1, 2020 of later geldt het stretchconcept niet meer. In het licht van deze veranderingen, moet u uw fiscale en financiële professional te raadplegen voor hulp bij het maken van begunstigde benamingen die passen bij uw financiële profiel, uw vermogensbeheer doelen, en de nieuwe wetgeving.
alleen voor het onderwijs zijn dit de vragen die u in staat zouden hebben gesteld om uit te maken of het stretchconcept van toepassing was op een van uw IRAs: mag de begunstigde uitkeringen ontvangen over een levensverwachting? Mag de begunstigde begunstigden van de tweede en volgende generatie aanwijzen? Als het antwoord op deze vragen JA was, dan had je het stretch concept met de IRA kunnen gebruiken.
nu de stretch IRA-bepaling uit pensioenopties is geschrapt, is het niet langer een kwestie om een IRA-aanbieder ervan te overtuigen de toestemming om er een te hebben op te nemen in de documenten van een IRA.