Hoppa till innehåll
Meny
Knihy-blog
Knihy-blog
november 2, 2021

RIP: Stretch IRA

när du tittar på pensionsinvesteringsalternativ kan du ha stött på termen “stretch IRA.”Det här är faktiskt inte en kategori av IRA, som en traditionell, Roth, SEP eller enkel IRA. Istället är en sträcka IRA mer som en finansiell planering eller förmögenhetsförvaltningskoncept som fungerade som en bestämmelse i IRA. Eftersom det var ett nyckelbegrepp i fastighetsplanering är det värt att veta vad konceptet var. Och om du redan har en, omfattas du fortfarande av bestämmelserna.

anledningen till att vi säger” agerat ” beror på att sträckbestämmelsen förbjöds av genomgången av inställningen varje samhälle upp för Pensionsförbättring (säker) handling, som undertecknades i lag Den Dec. 20, 2019, som en del av två årsräkningar. Om du har gjort fastighetsplanering baserat på detta koncept måste du granska det med din advokat och skatterådgivare.

om du är eller kommer att vara den icke-make mottagaren av ett IRA-konto, vet att stretch IRAs inte längre är tillåtna om inte den ursprungliga kontoinnehavaren var avliden av Dec. 31, 2019. Den här artikeln diskuterar stretch-konceptet och de faktorer som bestämde om en IRA skulle kunna inkludera en stretchbestämmelse. Om du redan är mottagare av en stretch IRA, kommer den att förbli relevant.

  • Key Takeaways
  • Sträckkonceptet
  • hur Stretch-konceptet fungerade
  • ett exempel
  • primära fördelar med Stretch-konceptet
  • skatteuppskov
  • flexibilitet
  • förmåner för makar
  • den nedersta raden

Key Takeaways

  • stretch IRA tillät mottagare av ärvda IRA att sprida ut fördelningarna över deras livslängd.
  • sträckavsättningen gjorde det möjligt för mottagarna att skjuta upp betalning av skatter på kontosaldot och förlänga den skatteuppskjutna eller skattefria tillväxten.
  • sträckbestämmelsen förbjöds genom passagen av SECURE Act, som undertecknades i lag Den Dec. 20, 2019.

Sträckkonceptet

medan den grundläggande avsikten med att ha ett pensionskonto är att spara för och finansiera pensionsår, har många individer andra ekonomiska resurser och föredrar att lämna de skatteuppskjutna (eller skattefria, i fallet med en Roth IRA) tillgångar till sina mottagare. Huruvida mottagarna kan fortsätta att njuta av skatteuppskjuten eller skattefri tillväxt på pensionstillgångarna beror dock på de bestämmelser som anges i IRA-plandokumentet.

vissa IRA-bestämmelser kan kräva att mottagaren distribuerar tillgångarna strax efter IRA-ägarens död. Vissa tillät mottagaren att ta utdelningar över sin förväntade livslängd enligt Internal Revenue Code.

andra tillät mottagaren att fördela tillgångarna över en förväntad livslängd och tillät dem också att utse en andra generationens mottagare av den ärvda IRA. Denna bestämmelse som tillåter en mottagare att utse en andra generationens mottagare (och till och med en tredje, fjärde osv.) är den som bestämde om IRA hade sträckbestämmelsen. Det gjorde det möjligt för IRA att sträckas (vidarebefordras) från generation till generation, om livslängden tillåter det. Detta koncept är inte längre tillåtet enligt lag.

hur Stretch-konceptet fungerade

som vi sa, tillät stretch-konceptet en IRA att överföras från generation till generation. Däremot var mottagaren tvungen att följa vissa regler för att säkerställa att de inte var skyldiga till IRS-överskottsackumuleringsstraff, vilket orsakas av att man inte tog ut minimibeloppet varje år. Låt oss undersöka detta ytterligare med ett exempel som faller långt före det lagliga slutdatumet för stretch IRA-konceptet.

ett exempel

Toms utsedda mottagare är hans son Dick. Tom dör 2008 när han är 70 år och Dick är 40 år. Dicks förväntade livslängd är 42,7 (bestämd året efter året Tom dog, när Dick är 41 år). Detta innebär att Dick kan sträcka ut fördelningar under en period av 42,7 år. Dick väljer att sträcka fördelningar över sin förväntade livslängd, och han måste ta sin första distribution av december. 31, 2009, årets slut efter året Tom dog.

för att bestämma det minsta belopp som måste fördelas måste Dick dela upp balansen Den Dec. 31, 2008, av 42.7. Om Dick drar tillbaka mindre än minimibeloppet kommer underskottet att bli föremål för överskottsackumuleringsstraffet. För att bestämma det lägsta belopp han måste fördela för varje efterföljande år måste Dick subtrahera en från sin livslängd föregående år. Han måste då använda den nya livslängdsfaktorn som en delare av föregående års balans.

IRA-plandokumentet gjorde det möjligt för Dick att utse en andra generationens mottagare, och han utsåg sin son Harry. Om Dick skulle dö 2013, då hans återstående livslängd är 38, 7 (42.7-4) kunde Harry fortsätta distributioner för dicks återstående livslängd. Det är viktigt att notera att endast den första generationens mottagares livslängd beaktas i distributionsekvationen; därför är Harrys ålder inte relevant.

i det här exemplet kunde Tom ha valt att utse Harry som sin egen mottagare, vilket resulterade i en längre sträckperiod. I ett sådant fall skulle Harry vara den första generationens mottagare, och hans livslängd istället för Dick skulle tas med i ekvationen.

primära fördelar med Stretch-konceptet

skatteuppskov

den primära fördelen med stretch-bestämmelsen är att det gjorde det möjligt för mottagarna att skjuta upp att betala skatt på kontosaldot och fortsätta att njuta av skatteuppskjuten och/eller skattefri tillväxt så länge som möjligt. Utan stretch-bestämmelsen kan stödmottagarna vara skyldiga att fördela hela kontosaldot under en period som är mycket kortare än mottagarens förväntade livslängd, vilket kan leda till att de befinner sig i en högre skatteklass och resulterar i betydande skatter på det uttagna beloppet. Faktum är att enligt SECURE Act måste mottagarna dra tillbaka hela kontot inom 10 år från dagen för den ursprungliga kontoinnehavarens död.

flexibilitet

generellt var sträckalternativet inte en bindande bestämmelse, vilket innebär att mottagaren kan ha valt att avbryta det när som helst genom att distribuera hela saldot i den ärvda IRA. Detta tillät (och tillåter fortfarande) mottagaren viss flexibilitet om personen behövde fördela mer än det lägsta beloppet.

förmåner för makar

en make förmånstagare får behandla den ärvda IRA som sin egen. När makan väljer att göra detta är stretch-konceptet inte ett problem, eftersom make-mottagaren får samma status och alternativ som den ursprungliga IRA-ägaren. Men om makan väljer att behandla IRA som en ärftlig IRA, skulle sträckregeln ha tillämpats.

den nedersta raden

börjar med mottagare av dem som dog på Jan. 1, 2020 eller senare gäller stretch-konceptet inte längre. Mot bakgrund av dessa förändringar, var noga med att konsultera din skatte-och finanspersonal för hjälp med att göra mottagarbeteckningar som passar din ekonomiska profil, dina förmögenhetsförvaltningsmål och den nya lagstiftningen.

endast för utbildning, det här är de frågor som skulle ha gjort det möjligt för dig att berätta om sträckkonceptet tillämpades på någon av dina IRA: kommer mottagaren att få ta utdelningar över en förväntad livslängd? Kommer stödmottagaren att få utse andra och efterföljande generationens stödmottagare? Om svaret på dessa frågor var ja, skulle du ha kunnat använda stretch-konceptet med IRA.

med stretch IRA-bestämmelsen borttagen från pensionsalternativ är det inte längre ett problem att övertyga en IRA-leverantör att införliva tillståndet att ha en i en IRA: s dokument.

Lämna ett svar Avbryt svar

Din e-postadress kommer inte publiceras. Obligatoriska fält är märkta *

Senaste inläggen

  • Sidney Rice Net Worth 2018: Vad är den här NFL-fotbollsspelaren värd?
  • SQL Server QUOTENAME-funktion
  • Cardiovascular Health Study (CHS)
  • Den bästa Jordgubbsdressingen
  • Talks
  • Stanford MSX Review: Är Executive MBA-alternativet värt det?
  • PMC
  • 49 heta bilder av Stephanie Szostak som får dig att tänka smutsiga tankar
  • Deutsch
  • Nederlands
  • Svenska
  • Norsk
  • Dansk
  • Español
  • Français
  • Português
  • Italiano
  • Română
  • Polski
  • Čeština
  • Magyar
  • Suomi
  • 日本語
  • 한국어

Arkiv

  • mars 2022
  • februari 2022
  • januari 2022
  • december 2021
  • november 2021
  • oktober 2021

Meta

  • Logga in
  • Flöde för inlägg
  • Flöde för kommentarer
  • WordPress.org
©2022 Knihy-blog | Drivs med WordPress och Superb Themes!